科资发财字〔2007〕37号

  院属有关单位：

    为了做好我院2006年度境外企业财务会计决算报表编报工作，如实反映我院事业单位投资控股境外企业、院投资控股境外企业的财务状况、经营成果和现金流量等财务会计信息，根据《财政部关于印发〈2006年度境外企业财务会计决算报表〉的通知》（财企〔2006〕341号）的要求，结合我院情况，现就2006年度境外企业财务会计决算报表编报工作通知如下：

    一、加强对境外企业财务会计决算报表编报工作的组织。院属各有关单位应将本单位在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区直接投资控股的境外企业纳入本套报表的填报范围，对所属境外企业会计报表工作进行认真布置，并做好录入、审核、汇总等工作，以保证数据真实、合法、完整，并按时完成报送任务。

    二、境外企业财务会计决算报表编报工作，应严格按本套报表格式和编制说明，以 2006 年 12 月 31 日 年终会计决算结果和相关资料为依据进行填报。境外企业所在地会计年度与国内不一致的，应要求境外企业进行调整，使其符合本套报表会计期间的要求。注意不得漏填封面标识、有关报表及有关报表中相关内容。

    三、本套报表填报金额单位为“美元”（保留两位小数），其他外币折合成美元时，以 2006 年 12 月 31 日 当地银行公布的记账本位币对美元汇率的中间价折算。

    四、各境外企业应认真编写会计报表附注及财务情况说明书。会计报表附注的具体内容及要求见附件。财务情况说明书主要包括以下内容：

1. 境外企业生产经营的基本情况；

2. 利润实现和利润分配情况；

3. 资金增减和周转情况；

4. 境外企业资产质量的简要分析，如应收账款账龄分析、投资收益分析等；

5. 境外企业的重要财务事项，如发生的重大资产损失、对外提供担保、涉及未决诉讼和仲裁、财产抵押、超过授权经营范围的风险性业务等；

6. 境外企业驻在国（地区）的税收政策及纳税调整情况；

7. 对境外企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项，以及需要说明的其他问题。

    五、使用软件、上报时间及上报内容。本套报表使用的软件为“2006年度企业财务会计决算报表软件”（已发）。请于 2007 年 7 月 10 日前 按以下内容报送至国科控股（财务与稽核部）：

1. 2006年度境外企业财务会计决算报表封面（签字并加盖单位公章）、会计报表附注、财务情况说明书、2006年度境外企业财务会计决算报表，并装订成册；

2. 2006年度境外企业财务会计决算报表数据软盘。

附件：

1. 2006年度境外企业财务会计决算报表

2. 2006年度境外企业财务会计决算报表编制说明

3. 会计报表附注内容提要

中国科学院国有资产经营有限责任公司

二○○七年六月八日