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科资发财字〔2007〕83号
关于编报2007年度企业财务会计决算报表的通知
院属各单位、国科控股各持股企业：
为做好我院2007年度企业财务会计决算报表编报工作，根据《财政部关于印发〈2007年度企业财务会计决算报表〉的通知（培训版）》的要求，并结合我院具体情况，对2007年度企业财务会计决算报表编报工作提出如下要求：
一、加强对企业财务会计决算报表编报工作的组织领导。院属事业单位负责开发工作的领导以及院投资控股企业负责财务工作的领导应牵头抓好这项工作。
首先，正确确定填报范围。2007年度财务会计决算报表的填报范围为全部投资企业。院属各事业单位应将本单位投资的境内所有企业（包括全资、控股和参股）纳入本套报表的填报范围；院直接投资企业应将本企业及本企业投资的境内所有企业（包括全资、控股和参股）纳入本套报表的填报范围。全资和控股企业涉及企业集团或集团型企业的，还应将母公司控股的子公司纳入本套报表的填报范围。但参股企业数据与全资、控股企业数据分开报送。
其次，全面落实填报工作任务。院属各事业单位、院属各企业应认真贯彻落实《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》的编制基础、编制依据、编制原则和方法，明确分工，全面落实本套报表的层层布置、填报、审核、合并、上报工作，确保报表数据真实、合法、完整，并按时完成上报任务。
二、各企业应根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，依据执行的国家统一的行业会计制度及《企业会计制度》，在全面做好清查资产、核实债务和权益，及正确结转损益等年终决算工作基础上，严格按本套报表格式、“2007年度企业财务会计决算报表编制说明”、“2007年度企业财务会计决算报表编制补充说明”、软件钩稽关系等具体要求，以
2007
年
12
月
31
日
年终财务会计决算结果和相关资料为依据填报本套报表。注意不得漏填封面标识、有关报表及有关报表中相关内容。
三、我院各企业决算报表由封面、主表、附表组成，适用于执行行业会计制度及《企业会计制度》的企业填报。各企业需要编报的报表为：报表封面、3张主表（财会年企01表、财会年企02表、财会年企03表）、5张附表（财会年企附01表、财会年企附02表、财会年企附03表、财会年企附04表、财会年企附05表）。注意不需填报行业补充指标表、主辅分离辅业改制情况表、年度间主要指标变动表、汇编范围企业户数变动分析表。
四、对于连续上报的企业， 2007年度企业财务会计决算报表年初数或上年实际数一般应与2006年度企业财务会计决算报表年末数或本年实际数一致。如果有关项目的年初数或上年实际数发生审计调整，应根据2007年度审计报告填报（由于2007年度会计决算报表科目变动造成的与审计报告数不一致除外）。
五、对于以产权为纽带组建的企业集团或集团型企业，母公司除编报其个别会计报表外，还须编报集团公司的合并会计报表。合并会计报表的编制原则、范围及编制方法按财政部《企业会计准则-基本准则》、《企业会计准则应用指南》、《关于印发〈合并会计报表暂行规定〉的通知》（财会字〔1995〕11号）、《关于印发〈关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答〉的通知》（财会〔2002〕18号）及《关于印发〈关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）〉的通知》（财会〔2004〕10号）等文件的有关规定执行。
六、本套报表的填报级次为三级，三级以下企业报表并入第三级企业报表，由第三级企业填报合并会计报表。注意不得漏报纳入一、二级合并会计报表范围的本级及下级企业报表。
七、本套报表填报金额单位为“元”（保留两位小数）。
八、各控股企业在报送年度财务会计决算报表前，必须委托会计师事务所对年度会计报表（包括企业个别会计报表及企业集团的合并会计报表）进行审计，并填报“企业年度会计报表审计备案表”，具体工作应严格按《财政部关于印发〈关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定〉的通知》（财企〔2004〕5号）等文件的要求执行。注意不得漏审“现金流量表”以及“利润及利润分配表”中有关利润分配内容。各企业应将财务会计决算报表与审计报告中相关报表的相应数据核对一致。审计报告中会计报表附注内容应严格按照会计报表附注内容提要（附件5）的要求编写，不得省去报表附注内容或附注内容过于简化。参股企业参照执行。
九、各企业应认真编写报表编制说明。报表编制说明包括：对企业年度内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的分析，分析内容参照“财务情况说明书内容提要（见附件3）”；年初数及上年实际数审计调整情况说明；会计报表有关项目及其他情况的说明。
十、从
2007
年
1
月
1
日起
，国有及国有控股企业不再提取职工福利费。有关职工福利费余额的处理，应当严格按照《财政部关于实施修订后的〈企业财务通则〉有关问题的通知》（财企[2007]48号）执行。
十一、院属事业单位、院属企业应如实填报“截止2007年底国有及国有控股企业情况表”，表中涉及的企业均应填报2007年度财务会计决算报表。对于2006年已报财务会计决算报表而2007年未报财务会计决算报表的企业，有关事业单位及院属企业应以文件形式对其未报原因进行说明（必须加盖公章）。
十二、使用软件、上报时间及上报内容。本套报表使用 “2007年度企业财务会计决算报表软件”。新的审核参数请于2008年2月底到中科院网站和中国科学院国有资产经营有限责任公司网站下载。
各单位请于
2008
年
3
月
20
日前
按以下内容上报中国科学院国有资产经营有限责任公司：
1. 企业营业执照复印件、2007年度审计报告复印件、企业年度会计报表审计备案表，并装订成册（全资、控股企业装订成一册，参股企业装订成一册）；
2. 2007年度企业财务会计决算报表封面、报表编制说明、2007年度企业财务会计决算报表，并装订成册（全资、控股企业装订成一册，参股企业装订成一册）；
3. 截止2007年底国有及国有控股企业情况表、对于2006年已报财务会计决算报表而2007年未报财务会计决算报表的企业的原因说明文件，并装订成册（该项内容参股企业不要求）；
4. 2007年度企业财务会计决算报表数据软盘。 （其中参股企业单独生成一个数据文件；全资、控股企业单独生成一个数据文件）
附件：1. 2007年度企业财务会计决算报表
2. 2007年度企业财务会计决算报表编制说明
3. 财务情况说明书内容提要
4. 2007年度企业财务会计决算报表编制补充说明
5. 会计报表附注内容提要
6. 统计上大中小型企业划分办法（暂行）
7. 备用码表
8. 截止2007年底国有及国有控股企业情况表
9. 企业年度会计报表审计备案表
二○○七年十
二月五日
主题词：企业 决算 通知
抄报：中科院计划财务局
中科院国有资产经营有限责任公司
2007
年
12
月
5
日
印发
相关资料已经下发给院属各单位、国科控股各持股企业，请注意及时查收。
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